印花稅計算-買樓，要俾幾多稅？

印花稅是什麼？
其實印花稅並不限於物業買賣，股票交易亦涉及印花稅。根據香港法例中的《印花稅條例》，印花稅是對書面文件徵收的稅項，有關買賣座落於香港的不動產之書面文件亦須被徵稅，否則有關文件將不具法律效力，例如文件牽涉於法律訴訟時，文件將不獲法庭受理。

從價印花稅（Ad Valorem Stamp Duty / AVD）
目前，本港住宅物業的從價印花稅的稅率劃一為15%，有關稅率適用於個人及公司購買住宅物業之交易，而獲豁免人士則僅需按照第二標準稅率繳交印花稅。

符合以下條件，可獲豁免15% AVD 稅率，只需按第二標準稅率繳稅

必須為香港永久性居民；及

1.首次置業；或

2.交易時未持有其他住宅物業

從價印花稅（AVD）（住宅）
樓價		稅率
任何價值		15%
從價印花稅（AVD）（住宅）（第二標準稅率）
樓價		稅率 / 稅額
超逾	不超逾
–	HK$2,000,000	HK$100
HK$2,000,000	HK$2,351,760	HK$100＋超逾HK$2,000,000的款額的10%
HK$2,351,760	HK$3,000,000	1.5%
HK$3,000,000	HK$3,290,320	HK$45,000＋超逾HK$3,000,000的款額的10%
HK$3,290,320	HK$4,000,000	2.25%
HK$4,000,000	HK$4,428,570	HK$90,000＋超逾HK$4,000,000的款額的10%
HK$4,428,570	HK$6,000,000	3%
HK$6,000,000	HK$6,720,000	HK$180,000＋超逾HK$6,000,000的款額的10%
HK$6,720,000	HK$20,000,000	3.75%
HK$20,000,000	HK$21,739,120	HK$750,000＋超逾HK$20,000,000的款額的10%
HK$21,739,120	–	4.25%

外印花稅（Special Stamp Duty / SSD）

為抑壓樓市短炒投機行為，政府多年前已推出了額外印花稅，有關持貨期及稅率如下：

額外印花稅（SSD）
持貨期		稅率
6個月或以內		20%
超過6個月但在12個月或以內		15%
超過12個月但在24個月或以內		10%
超過24個月但在36個月或以內		10%

買家印花稅 （Buyer’s Stamp Duty / BSD）

針對境外投資者及公司客，政府亦推出了買家印花稅，有關對象及稅率如下：

買家印花稅（BSD）
對象		稅率
非香港永久性居民、香港及海外註冊公司		15%

「除名」「轉名」慳稅大法

假設準買家有聯名持有住宅物業，可先「除名」，再以無樓族身份買樓慳稅。若該物業由準買家與妻子聯名持有，「除名」只需按物業的一半價值；而再買住宅物業則只需以第二標準稅率繳稅。

例子1 – 夫婦聯名持有舊住宅物業，價值HK$500萬，丈夫除名並購買新住宅物業，價值HK$600萬

舊樓除名需付印花稅：(HK$500萬 / 2) x 1.5% = HK$3.75萬

新樓需付印花稅：HK$600萬 x 3% = HK$18萬

總印花稅支出：HK$3.75萬 + HK$18萬= HK$21.75萬

如夫婦均不除名直接購買第二個住宅物業需付印花稅：HK$600萬 x 15% = HK$90萬

另外，如果準買家本身已持有住宅物業，可以將該物業「轉名」予父母、配偶、兄弟姊妹等親屬，那準買家便可以以較低的第二標準稅率繳稅，惟轉名亦需按第二標準稅率付印花稅。

例子2 – 準買家持有舊住宅物業，價值HK$500萬，轉名予父親並購買新住宅物業，價值HK$600萬

舊樓轉名需付印花稅：HK$500萬 x 3% = HK$15萬

新樓需付印花稅：HK$600萬 x 3% = HK$18萬

總印花稅支出：HK$15萬 + HK$18萬= HK$33萬

如準買家不轉名直接購買第二個住宅物業需付印花稅：HK$600萬 x 15% = HK$90萬

樓換樓可退稅

購買新的住宅物業後6個月內出售原有唯一的住宅物業，可獲退稅，但不能完全退回新物業價值15%的稅金，因新物業亦需按繳付第二標準稅率下的稅金，故只能退回稅金相差之金額。如舊有住宅物業已簽臨時買賣合約待售，新住宅物業成交期在舊有住宅物業成交期之後，新購物業則不必預繳15%稅金，只需按第二標準稅率繳稅。

資料來源:

https://www.moneyhero.com.hk/blog/zh/%E5%8D%B0%E8%8A%B1%E7%A8%85%E8%A8%88%E7%AE%97-%E8%B2%B7%E6%A8%93%E8%A6%81%E4%BF%BE%E5%B9%BE%E5%A4%9A%E7%A8%85